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弘成教育集团资产管理办法V2.0

2017-06-15 弘成教育
一、目的
规范公司固定资产及低值易耗品(以下简称资产)的管理,规范管理程序。
二、适用范围
本规定适用于弘成教育集团各部门资本性采购及相关资产的管理活动。
三、管理职责
系统部:负责资本性电子类资产的配置审核、询价、验收、维护和报废审核;
行政部:负责资本性资产的配置审核、询价、采购、验收、资产台帐、资产报废、资本性资产盘点、合格供方名录的维护、采购支付等资本性资产的管理工作;
商务协作办公室:负责对系统部及行政部对将要采购资产询价结果进行比询价审核、对询价结果提供建议;
公司各部门:负责对本部门所需资产的申请、验收及已领用,资产的日常使用维护;负责本部门专业用资产的采购。
第一章 固定资产管理
  第一条 固定资产定义

        是指使用期限超过一年,及单位价值在 1000 元及以上,有使用过程中保持原有实物形态的资产。凡是达不到固定资产标准的实物资产,单件金额人民币 300 元及以上的,财务按低值易耗品计,但实物管理按固定资产进行管理。
  第二条 分类及编号

  第三条 固定资产的计价
        1. 公司购建的固定资产的计价应当以原始价值为准,即公司获得该项固定资产所发生的全部实际支出,包括购建支出或进货价格,加上运杂费、安装费和调试费等。
        2. 接受其他单位投资转入的固定资产,应按评估确认或者合同、协议约定的价格登帐。
        3. 接受捐赠的固定资产,应按照同类资产的市场价格,或根据所提供的有关凭据登帐。接受固定资产时发生的各项费用,应当计入固定资产价值。
        4. 盘盈的固定资产,应按重置完全价值登帐。 
  第四条 固定资产帐务管理
        公司设置固定资产明细帐对固定资产进行分类管理,按固定资产的类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。对各个部门能够分享使用的固定资产如扫描仪、投影仪、照相机等,应由行政部列于清单之内,置于网上供全体员工查询。
  第五条 固定资产的管理职责
       1. 固定资产的实物管理由公司行政部统一监管,行政部经理负责,并由公司固定资产管理员负责具体管理。
       2. 各部门行政助理为各部门固定资产管理员,并由其负责监督、检查部门内固定资产的具体管理。
       3. 集团下属各分公司、外埠项目部、分中心按各自的管理权限负责本部门资产管理;上级单位对下级单位具有监管权。详见本办法第一章第十七条。
       4. 集团的合资公司及合作项目的资产管理,按《合资公司/合作项目资产管理办法》执行。详见本办法第二章。
       5. 固定资产的管理职责:
           1) 谁使用谁管理: 建立固定资产使用档案。使用者应从始至终对自己所领用的物品进行维护和管理,不能丢失、随意拆卸或故意损坏。借用他人所管物品时,应管好、用好,并及时归还。调离所在部门应办清一切移交手续,部门负责人须在移交清单上签字。
           2) 部门负责人对部门资产总负责: 部门负责人有义务、有责任监督管理部门内的所有固定资产。部门内的物品不得丢失,借出物品应限期追还。遇有物品损坏时,应分清原因和责任及时上报、维修或报损。
           3) 公司及部门公用资产的管理:公司及部门公用资产(如公司或部门的服务器、交换机、复印机、打印机等)应由责任管理部门指定专人作为资产的保管使用人,不得以部门名义进行此类资产的管理;否则出现问题该部门负责人承担全部责任。
       6. 固定资产的采购支付:
           1) 01-03 类资产在采购、增配、修理等环节中所发生的全部费用由申请部门或人员按公司相关审批流程审批通过后汇集至行政部,由其统一对外支付。
           2) 04-06 类资产(05 类按公司《软件产品采购规范》执行)在采购、增配、修理等环节中所发生的全部费用由申请部门或人员按公司相关审批流程审批通过后汇集至系统部经理审核后报公司行政部,由公司行政部统一对外支付。
           3) 07-08 类资产采购、增配、修理,实施前须由行政部及系统部多方询价并由质量管理部比询价审核后方可实施,其所发生的全部费用由系统部相关人员按照公司相关审批流程报批并对外支付。
  第六条 固定资产的申购
       1. 购置申请:需求部门提出所需购置资产的使用及配置要求并申请购置。
       2. 资产采购总价 1000 元(含)以内,资产申请人提交资产采购申请流程;03 类、06 类、07 类、08 类资产、大宗采购和特殊类资产的采购,资产申请人除提交资产采购申请流程外还需提交呈批流程。
       3. 购置单位:01 -02 类与办公有关的设备由行政部负责采购;03 -08 类(05 类按公司《软件产品采购规范》执)的资本性采购如服务器的技术性设备及 PC 机、手提电脑等相关设备由公司系统部协助行政部进行采购。
  第七条 资产采购的商务采购管理与采购实施
       1. 公司资产采购的商务管理最高决策者为商务管理委员会。委员会由公司 CEO、COO、CFO组成,商务管理委员会对公司的所有采购申请、商务采购过程及结果进行审核,具有否决、调整和建议的权利;商务管理委员会下设商务协作办公室。
       2. 商务协作办公室由公司质量管理部指派专人负责,其下设商务协作专员若干;协作专员主要由质量管理部人员、公司行政人员、系统部人员兼任;若资产申购部门所需采购资产具有很强的专业性,则申购部门需派 1-2 名成员作为主要商务协作专员加入商务协作办公室。
       3. 商务协作办公室对采购的先期询价结果具有比询价、建议调整的权利。
       4. 比询价原则:应考虑设备的可靠性,安全性,实用性和性能价格比,多家询价,在技术指标相近的同类设备中,应尽量集中选择同样厂家的产品,以便集中管理和后期维修。
       5. 采购实施
           1) 总价 1000 元(含)以内的资产申购,由申购部门进行先期询价、行政部核价后即可实施采购程序;行政部的采购由行政部一人先期询价后,由另一人进行核价。
           2) 总价 1000 元—50000 元(含)的资产申购,电子类资产由系统部、行政部根据申购申请先期在公司的《合格供方名录》(附件二)中所列的合格供应商处进行市场询价,其它非生产性资产采购由行政部两人进行市场询价;若价格或服务达不到使用要求,可在名录外进行市场询价;商务协作办公室对系统部和行政部的先期询价进行核价并签署意见。
           3) 总价 50000 元以上的资产申购,由商务协作办公室组织相关人员组成采购小组,联合询价并最终审核确认。
           4) 总价 50000 元以上资产申购原则上应采用邀标方式进行比询价并签订相关订货及服务合同号或协议。
           5) 采购实施:商务协作办公室审核的资产采购经公司领导批准由系统部或行政部负责最终的采购实施;商务协作办公室建议调整的资产采购由资产申请部门与商务协作办公室协商解决,协商不能解决的由采购管理委员会最终裁决。
  第八条 资产验收、建档领用与支付
       1. 固定资产的验收:
           1) 验收:01 -02 类办公用资产由行政部负责组织申购人共同验收;03 -08 类(05 类按公司《软件产品采购规范》执行)有关的技术性资产由公司系统部、行政部及申请人共同验收。新购资产应开箱检验。查验外观和附件、备件的数量;清点技术资料、保修卡等;以上齐全无误后,应做进一步检验,如安装、加电等,严格按其技术指标测试检定。
           2) 验收合格的设备由检验人员填写《固定资产验收单》(见附件四)一式贰份;验收不合格的应立即通知资产购置人员(附测试记录);无条件验收的设备应委托相关部门或上级有关部门验收。
           3) 验收不合格的设备应由资产购置人员办理调换手续,质量低劣的应坚持退货。
       2. 建档领用:
           1) 经验收合格后的资产由行政部对其实物管理的资产进行编号登记建档 。
           2) 资产领用人员及保管人员需办理领用手续后(《资产领用单》见附件六),方能领取使用。
           3) 建档后资产的验收单填写完整后一份交与财务部,一份行政部存档。
       3. 支付:已建档使用的资产在票据齐全后由行政部人员到财务部申请报销并对外支付。
  第九条 供方管理
       1. 候选供应商选择标准:
           1) 供应商及其代表对本公司利益不具有危害性;
           2) 能提供具有竞争力的价格;
           3) 能得到数量、质量保证;
           4) 能在规定的时间、地点交货;
           5) 守信用,在以往履约过程中无不良记录。
       2. 经评价认可的候选供应商视为合格供方,行政部负责为其供方建立档案,记录其基本信息、供应业绩,并保存其有效资质文件、证件(法人营业执照、组织机构代码证书、税务登记证、专业资格证书、体系认证证书等)的复印件。
       3. 行政部负责建立并维护《合格供方名录》,商务协作办公室参与评审《合格供方名录》,具有建议及监督修改的权力。原则上,每类资产的合格供方应不少于三家。但对于某些特殊设备,可视具体情况确定合格供方的数量。
       4. 每次资产采购,都应首先从《合格供方名录》中选择供应商。遇特殊情况,合格供方无法满足要求,而需要向非合格供方采购时,应在首次采购实施之前,以呈批件形式逐级上报审批。并按照第九条第 1 款的要求对其进行评价。
       5. 对于列入《合格供主名录》中的供应商,每年应至少考察一次,重新审核其供货资格,并更新其资质文件和证件,以确定是否需要新增、减少或替换供应商。
       6. 《合格供方名录》的更改可根据供应商的服务情况随时进行,但更改需行政部、系统部、质量管理部三方共同确认。
  第十条 资产台帐、变动信息与盘点
       1. 资产台帐由行政部负责维护。行政部需及时更新资产的增加、减少、调拨、资产升级等信息记入台帐;台帐中设备的验收单编号、资产行政编号、财务资产编号必须相互对应。
       2. 资产变动信息如资产增加、减少由行政部在资产的日常管理中及时更改行政部资产台帐,并把当月变动情况以表格形式提交到财务部,财务部根据行政部所提供表格进行财务资产台帐的变更。
       3. 固定资产盘点:固定资产 1 年进行全面盘点一次,并作盘点报告,对盘点盈亏及其使用状态进行说明。行政部要每半年进行资产盘点;行政部与财务部每年年末要对公司的固定资进行总清查与总盘点。公司清查出的盘亏、报废及盘盈固定资产,由公司固定资产管理部门(行政部)写出书面报告,经财务部门审查,查明原因后,报财务副
总裁和总裁批准后,送财务部做帐务处理。 
  第十一条 固定资产的变更/调拔
       1. 变更/调拔申请:集团内各部门间因业务、人事调整等因素需进行固定资产调拔/变更的,可由任何一方提出申请,并填写《固定资产变更/调拔单》;经资产转入方确认资产后由申请方及资产转入方部门负责人在《固定资产变更/调拔单》上签字后交公司行政部
       2. 审批:固定资产转移申请经系统部或行政部对资产进行核验后在获得行政部批准后,资产调拔双方可进行资产的移交。
       3. 行政部及财务部负责修改固定资产台帐并进行资产的转档。
       4. 原则上集团内公司间不进行资产的调拨。若确需资产调用,则由双方行政部间办理借用手续。
       5. 未经行政部允许任何部门及人员均不得私自变更/调拔固定资产。
  第十二条 资产的维修与增配
       1. 维修与增配申请:当办公设备出现故障或配置较低影响正常使用及工作开展的,均可由设备使用者或保管者填写《固定资产维修单》申请设备维修或增配。01 -02 类设备由所在部门负责人审批签字后交公司行政部;03 -08 类(05 类按公司《软件产品采购规范》执行)设备由所在部门负责人审批签字后交公司系统部和行政部。
       2. 审核:系统部或行政部根据申请单,对设备进行检查并提出初步处理意见;系统部和行政部对维修原因、维修及增配进行估价审核与查询后按流程报批。
       3. 送修:设备在送修前,送修人应先向行政部借用该设备的保修卡、购物发票复印件后将设备送至维修部门进行维修。
       4. 验收与领用:维修及增配后的设备必须经系统部(或行政部)检验合格后,并在维修单上签字;领用人在确认后签字领用。
       5. 记录归档与支付:经维修或增配验收合格的设备,行政部负责做相关维修或增配记录的归档、保修卡的回收工作。
       6. 费用支付:使用者或保管者填写相关支付申请单,经批准后由行政部统一对外支付。
       7. 设备使用人未经行政部及系统部允许均不得私自拆修、增配设备;否则所发生的相关费用由使用者个人支付,公司不予报销。
  第十三条 固定资产的封停
       1. 申请封停:设备闲置不用时,设备使用人或保管人可申请退库,经部门经理同意后,报公司行政部。
       2. 行政部经理同意后方可办理封停。
       3. 验收:封停的固定资产经系统部按《固定资产台帐》中资产的配置记录验收合格后,方可办理退库手续;否则不予退库。
       4. 退库:行政部将封停的设备存放在仓库,并在设备上贴固定资产封停标签。
       5. 修改固定资产帐;封存使用档案,将资产列入闲置资产栏中。
  第十四条 固定资产的报废
       1. 报废的范围:
           1) 原则上,自设备采购之日起,三年内不得报废。
           2) 凡设备自然老化(年限已到或技术上已被淘汰),可申请报废。
           3) 凡设备损坏已无法使用的,或设备维修费用是原值、残值的 80%以上,经系统部和行政部检查属实并上报公司领导批审后,方可申请报废。
       2. 申请报废:各部门申请固定资产报废,需填写《设备报废申请表》。
       3. 审批:《设备报废申请表》需申请部门负责人签字后报行政部。
       4. 办理固定资产报废手续:
           1) 将报废的固定资产交到行政部,经行政部及系统部对申请报废设备进行审核后确认需要报废后,报财务及公司领导审批;经行政部及系统部对申请报废设备进行效费比审核后认为在维修或升级后仍可继续使用的则不予报废。
           2) 获准报废的设备由行政部在报废的仪器设备上贴报废标签。
           3) 销帐:行政部、财务部同时销帐。
  第十五条 固定资产的丢失、人为损坏处理规定
        1. 名词解释
           1) 资产价值:依据资产原值及使用年限,结合当时相近商品的市场价进行估价,由财务部提供。
           2) 意外案件:因公外出持资产,在做了必要的预防措施下遭抢劫或被盗的属意外案件。
           3) 个人管理不善:因公外出持资产,由于当事人未做预防措施发生的被盗属个人管理不善。例如:将笔记本放置在行李架上、旁边座位上或将笔记本放在车内,可被外人看到或判断出价值的等情况都属个人管理不善。
       2. 丢失申报:责任人在两周内填写《资产丢失申报表》,详述丢失时间、地点、原因并附报案证明材料,行政部参照下述赔偿原则给出处理建议并报请公司领导批准。
       3. 人为损坏申报
           1) 申报:责任人在两周内填写《资产人为损坏赔偿申报表》,详述损坏经过, 并附维修商出具的检测维修证明,经部门负责人签字后报行政部。
           2) 责任鉴定:行政部根据责任人的申报表及相关文件后,鉴定相关责任,并根据公司的赔偿原则给予处理意见并报公司领导审批。
           3) 反馈:行政部负责归档相关文件和帐务处理;将处理意见反馈责任人及人力资源部,由人力资源部执行扣款手续。
       4. 赔偿原则:
           1) 不可抗力免赔原则:因不可抗因素(战争、火灾、地震等突发事件)造成的丢失或损坏,可免于赔偿,损失由使用部门承担。
           2) 意外案件丢失赔偿原则: 因公外出持资产,遭抢劫或被盗,当事人在取得公安机关报案证明材料的同时, 需承担资产估值的 10%的赔偿金,最高赔偿额不高于 1 万元, 不足 500 元, 按 500 元赔偿,其余损失由部门承担。
           3) 个人管理不善丢失赔偿原则:原值在 500 元以下的资产, 按原值赔偿。 原值在 500元以上的资产,当事人承担估值的 50%, 最高赔偿额不高于 2 万元, 不足 500 元,按 500 元赔偿, 其余损失由部门承担。
           4) 人为损坏赔偿原则: 维修费在 500 元以下的资产,按实际发生额赔偿; 维修费在500 元(含)以上的资产,责任人按维修费用的 50%进行赔偿,最低赔偿 500 元,最高不高于 2 万元,其余损失由部门承担。
           5) 逾期不申报处理原则:资产丢失或人为损坏逾期未申报的,责任人加罚 100 元, 每超期一个月加罚 100 元,并予以部门或公司内通报。
  第十六条 固定资产的分类及折旧
       1. 固定资产分类及折旧年限

       2. 固定资产从投入使用的次月起按月计提折旧,停止使用的固定资产从停用的次月起停止计提折旧。
       3. 财务部每月应将固定资产折旧金额记入固定资产明细帐。
  第十七条 分公司、外埠项目部、分中心的公司资产管理
       1. 对于资产属弘成集团所有,但资产的管理(如分公司管理、项目部管理或分中心管理)或资产不在集团总部时(如外埠),资产管理单位(分公司或项目部)及使用保管人均参照本办法执行。
       2. 分公司或项目部资产的管理由本部门行政人员或指定人员负责;该人员要将每季度末的资产变更表(增加、减少、异地调拨等内容)、资产台帐及每次的盘点报告报与集团行政部存档备案。
       3. 使用地或保管地在外埠的资产盘点,在盘点时,需要当地人员进行,由总部出差的相关人员进行监督(以学历教育事业部或财务部人员为主;出差前可与行政部协调资产盘点工作)。
第二章    合资公司/合作项目资产管理
  第一条    资产的申购管理
       1. 申购资产的归属权明确为弘成教育集团的,按本办法第一章的规定执行。
       2. 由弘成教育集团负责采购、资产归属权明确为合资公司或合作项目的资产申购
           1) 弘成教育集团参与合资公司、合作项目的合同签订或参与技术开发、维护的相关人员即资产采购申请人,负责提出采购资产的标准及申请资产采购。
           2) 资产采购申请人需填写《呈批件》,在呈批内容中必须写明“为 XXX 合资公司或XXX 合作项目代购”。
           3) 在填写《资产采购申请表》中“申请部门”时必须注明合资公司或合作项目的具体名称,不能填写申请人所在的部门名称。
           4) 资产的询价、审批、采购流程按本办法第一章的规定执行。
       3. 资产归属权在先期未明确时的资产申购
           1) 弘成教育集团参与合资公司、合作项目的商务谈判人员本人或责成公司相关部门或人员负责资产的采购申请。
           2) 资产申请人需填写《呈批件》;在呈批内容中必须注明“为 XXX 合资公司或 XXX 合作项目代购,所购资产的归属暂未确定”。呈批件中“部门领导”处必须由商务谈判的负责人和申请人所在部门领导同时签字后再上报公司领导审批。
           3) 资产的询价、审批、采购流程按本条例第一章第二条执行。
       4. 资产的验收与支付
           1) 所购资产归属权为弘成教育集团的资产验收与支付,按本办法第一章的规定执行。
           2) 所购资产归属权为合资公司或合作项目的资产验收,按本办法第一章的规定执行。验收合格后,由合资公司或合作项目进行资产的转移验收,并就资产转移双方签署《资产转移备忘录》;双方对转移资产的数量、质量及价格进行确认后签字,备忘录一式两份,移出方的备忘录由集团行政部存档。资产支出按公司财务相关规定执行。
           3) 所购资产归属权在先期未明确时,资产的验收按本办法第一章的规定执行。验收合格后,由资产使用者作为资产的转入方,由采购方与其按第二章第 4 条第 2)款的规定进行资产转移。资产支出按公司财务相关规定执行。
  第二条    资产归属权为弘成教育集团的资产管理
       1. 资产的使用或保管地在本市的,按本办法第一章的规定执行。
       2. 资产的使用或保管地在外省区市的,此类资产在办理资产转运至外省市区前,资产申请人或资产使用保管人必须先要通知集团行政部、系统部,在将资产使用地、资产使用保管人明确后,方可办理转运手续。
           1) 服务器类
              (1)凡在外省市区使用或保管的服务器,集团系统部必须与使用或保管单位签订“托管协议”。
              (2)系统部指定专人按相关技术维护要求或项目具体约定、通过远程查看服务器的配置和工作情况,出现问题应及时通知使用或保管单位,并做记录存档。
              (3)在集团行政部进行资产盘点时,由系统部向使用或保管单位发送《资产确认单》,由对方对资产进行确认并盖章签字后交由集团行政部备案。
           2) 其它办公设备类
              (1)资产的使用或保管人须按《弘成教育集团资产管理办法》的相关条款办理领用或借用手续同时,其主管上级领导作为资产的第二责任人须签字确认。
              (2)资产的交接、转移、维修、报废、丢失等须按《弘成教育集团资产管理办法》的相关条款向集团系统部及行政部申报后方可实施。
           3) 资产监管
              (1)在外省市区使用或保管的弘成教育集团资产,集团行政部、系统部、财务部有监督检查的权力和义务。当集团总部有人员到资产使用或保管地出差时,行政部、系统部、财务部可委托该人员为集团的资产监查员,联合合资公司或合作项目的相关人员对资产进行清查盘点。
              (2)合资公司或合作项目发生重大人员变动(如主要负责人、财务人员或重要资产使用保管人等)、资产保管使用地点发生改变、股权等发生变更、重大资产损失等情况,集团应派人员去现场进行资产核查。
       3. 本章中未提及条例按本办法第一章的规定执行。
  第三条    资产归属权为合资公司或合作项目的资产管理
       1. 此管理适用于弘成教育集团以弘成教育集团采购资产作为全部或部分出资的合资公司或合作项目的资产管理。
       2. 已签署《资产转移备忘录》、资产已转入合资公司或合作项目后,弘成教育集团对资产具有资产的知情权、备案权,合资公司或合作项目对资产具有实物支配与管理权。
       3. 集团财务部、行政部每半年对已转入合资公司或合作项目的资产与对方相关部门进行数量及使用情况确认;当对方所提供的数量与原存档文件不一致、使用出现问题时,需向对方询问原因并做存档文件的更改备案。
  第四条    资产归属权先期未明确的资产管理
       1. 在资产归属权先期未确定时,无论资产使用、保管者是否为弘成教育集团的员工,资产的管理严格按本办法第二章之规定执行。
       2. 在资产归属权明确为弘成教育集团后,该资产的管理按本办法第二章规定执行;归属权为合资公司或合作项目后,该资产的管理按本办法第三章规定执行。
第三章    低值易耗品管理
  第一条    低值易耗品的含意及范围
        1. 低值易耗品的含义:经营管理而持有的、使用期限在一年以下的,单位价值人民币 1000元(不含)以下且不属于成批量购置的大宗物品,不属于固定资产范围内的物品确认为低值资产。它是由消耗品和耐用品两部分组成。消耗品指使用时间在一年以下的低值易耗品。耐用品指使用时间超过一年以上且在使用过程中保持原有实物形态的资产的低值易耗品。
       2. 低值易耗品范围:
            1) 耐用低值易耗品:
                         测量仪器、仪表、量具、维修工具等;
                         打印机、碎纸机、电话等
                         扫描仪、移动硬盘、U 盘等
                         交换机、HUB、Modem 等
           2) 其它低值易耗品:
                        文艺、体育用品;
                        办公用品,如:硒鼓、打印复印纸、笔、光盘等;
                        卫生用品、清洁用品、劳动保护用品。
  第二条 耐用低值易耗品的采购与管理
         按固定资产管理流程执行
  第三条 其它低值易耗品
        1. 管理
        已经领用的物品由领用者个人保管;作为备用的物品由各部门行政助理统一存放。物品领用必须填写物品领用单,备用的物品由行政助理负责统计。
        2. 申请与采购
           1) 申请:部门及人员将所需购买物品种类及数量有月中时报给部门行政助理,行政助理将部门所需全部低值易耗品的种类与数量汇成清单并在公司指定购买单位网站进行价格与规格查询,查询的结果部门领导签字后交公司行政部行政助理;行政部行政助理将公司各部门的采购清单按部门汇总后交行政经理审批后方可采购。
           2) 采购物品的采购统一由公司行政部在公司指定的供货商处购买;供应商处不能提供的物品,行政部需选择其它合格的供货商并进行采购活动。
          3) 验收:采购的物品到货后,由物品申请人和行政部共同对物品的品牌、外观、型号、数量、合格证进行验收验收,验收货物完成后,需从行政部办理相关入、出库和领用手续。如发现采购物品存在质量问题或不满足使用要求,应对不合格物品进行标识和隔离。行政部负责处理,可采取退换、降价接受、降级使用等处置方法。必要
时,应重新对供货方进行评价,更换供方。
          4) 支付:公司行政部负责所采购物品的财务支付。
          5) 领用:员工领用低值易耗物品时,需在各部门行政助理处填写《低值易耗物品借用单》或登记后方可领用。
  第四条 低值易耗品的移交、调拨、报损、报废、丢失与赔偿
        在发生人员变动、部门调整以及发生低值易耗品发生损坏、不能再使用或丢失等问题时,按第一章的固定资产管理办法中相关条款执行。